Войти
Госрегулирование
«Про бизнес.» 27 ноября 2014 5

5 вещей, которые нужно знать тем, кто планирует использовать «упрощенку» в 2015 году

Многие компании используют сегодня упрощенную систему налогообложения (УСН) для оптимизации налогообложения. Планируя работу на следующий год, важно знать об изменениях в Налоговом кодексе, которые затронут «упрощенку». К чему следует подготовиться, рассказывает наш эксперт Ольга Иваненко.

Фото с сайта invest-trend.ruФото с сайта invest-trend.ruФото с сайта invest-trend.ru
Фото с сайта invest-trend.ru

Проект поправок в Налоговый кодекс еще не утвержден окончательно, однако с большой вероятностью он будет принят.

Вот что может измениться в применении УСН со следующего года.

1. Возможность применения УСН

Максимальный размер выручки, в пределах которого будет возможно применение упрощенной системы налогообложения без НДС, планируется увеличить с нынешних 8 200 000 000 белорусских рублей до 9 400 000 000.

Максимальный размер выручки, в пределах которого возможно применение упрощенной системы налогообложения с НДС будет увеличен до 13 700 000 000 рублей (сегодня верхней планкой является 12 000 000 000).

При этом применять упрощенную систему налогообложения в следующем году не смогут компании и ИП, чья валовая выручка нарастающим итогом за 2014 год превысила 12 000 000 000 белорусских рублей. А те, чья выручка по итогам текущего года окажется выше 8 200 000 000 белорусских рублей, будут не вправе применять в следующем году упрощенную систему налогообложения без уплаты НДС.

2. Земельный налог и утилизационный сбор

Ожидается, что со следующего года земельный налог будут платить все, кто использует упрощенную систему налогообложения. На сегодня земельный налог уплачивается лишь теми плательщиками УСН, у кого площадь земельного участка превышает 0,5 гектара.

Кроме того, становится обязательной уплата утилизационного сбора.

3. Подоходный налог с физических лиц

В Налоговый кодекс будут внесены изменения, которые уменьшат возможности применения УСН индивидуальными предпринимателями, которые входят в состав учредителей коммерческих предприятий и оказывают этим предприятиям услуги. Со следующего года они должны будут уплачивать не только налог по УСН, но и подоходный налог. Такие же условия будут применяться и к близким родственникам учредителей компаний, если они оказывают этим компаниям услуги в качестве индивидуальных предпринимателей.

Пример: Индивидуальный предприниматель оказал услуги по управлению предприятию, в котором является учредителем, на сумму 50 000 000 рублей. В 2014 году он оплачивает налог по упрощенной системе налогообложения, что составляет 2 500 000. А в 2015 году, помимо налога по УСН в размере 2 500 000, он оплачивает и подоходный налог в размере 6 500 000. (Напомню, данный налог, согласно проекту поправок в Налоговый кодекс, составит в 2015 году 13%). Итого сумма налоговых платежей – 9 000 000.

Если для индивидуальных предпринимателей не введут обязательство уплаты взносов в ФСЗН с полученных ими доходов, то оказание ИП услуг в качестве управляющих может сохранить свою актуальность в следующем году. Поскольку снятие доходов в качестве дивидендов требует уплаты налога на прибыль в размере 18% плюс подоходного налога в размере 13%, что, очевидно, более обременительно. Но если же государство примет решение ввести для ИП-управляющих отчисления в ФСЗН (34+1%), то схема оптимизации налогообложения через оплату услуг управляющего теряет смысл.

Также при использовании этой схемы нужно помнить об изменениях в Налоговый кодекс, связанных с трансфертным ценообразованием, согласно которым стоимость услуги управляющего должна соответствовать существующим ценам на рынке.

4. Сдача в аренду имущества

По официальной версии запрет планируется по субаренде, но из надежных источников знаю, что будет рассматриваться и аренда. Со следующего года применение упрощенной системы налогообложения при сдаче в аренду имущества может быть запрещено. Таким образом будет прикрыта лазейка по оптимизации налогообложения с помощью арендного имущества.

5. Розничная торговля

Ставку в 3% для розничной торговли планируется исключить, ее использование будет возможно лишь до 31 декабря 2015 года.

Желаю всем оптимально спланировать свою деятельность на следующий год.

Комментарии

Войдите, чтобы оставить комментарий

Елена Бекишева22.01.2015

Добрый день! В статье допущена небольшая неточность: ставка подоходного налога для ИП-управляющего составит в 2015 году 16% (ст. 173 ОЧ НК)

Olga Ivanenko29.11.2014

Добрый вечер,Ольга.В чем состоит вопрос ко мне?

Olga29.11.2014

Ответ на сайте ФСЗН
Вопрос. Управление организацией осуществляет управляющий – физическое лицо, являющееся ее учредителем. Одновременно это лицо является индивидуальным предпринимателем. В штатном расписании организации должность директора отсутствует. С указанным лицом заключен договор на оказание услуг по управлению организацией. На основании условий договора и акта выполненных работ управляющему ежемесячно выплачивается вознаграждение. Следует ли начислять взносы на такое вознаграждение?

Ответ. Да.

С 27.02.2014 юридическое лицо обязано уплачивать взносы в бюджет фонда за физическое лицо, являющееся его учредителем (собственником) и выполняющее функции руководителя (пункт 1-1 Положения). При этом какие-либо исключения в отношении указанной категории граждан законодательством не установлены.

В связи с этим, на основании документов, подтверждающих выполнение учредителем (собственником) организации функций ее руководителя (учредительный договор, договор на оказание услуг и др.), независимо от источника финансирования выплат (в том числе из прибыли), на их суммы взносы начисляются в общеустановленном порядке. При этом сумма взносов должна быть исчислена не менее чем из суммы проиндексированной минимальной заработной платы, установленной законодательством.

Следует отметить, что в период уплаты взносов юридическим лицом за физическое лицо, являющееся его учредителем и выполняющее функции руководителя, последний освобождается от обязательной уплаты взносов как индивидуальный предприниматель, уплачивающий взносы за себя.

Olga Ivanenko28.11.2014

Добрый вечер,Илья.Вы правы в общей части,но здесь частность.Я не делала вывод-это проект НК-2015.И он будет действовать в той части,где ип управляющий- собственник управляемой организации.Для сторонних управленцев остается ставка 5%.Если вам нужен проект,пишите.

Илья Латышев28.11.2014

Ольга, не совсем понятно по УСН для ИП управляющих. Почему вы делаете вывод о том, что надо будет платить и УСН, и подоходный? Обычно к одному доходу применяется только один вид налога...

Сейчас на главной

Новости компаний

Платный контент