3 ключевых правовых риска директоров и собственников бизнеса в Беларуси

Серьезные бизнесмены в России не носят татуировки, потому что понимают, что при занятии серьезным бизнесом в России не исключен риск попадания в тюрьму, а там за татуировки придется отвечать.

Шутка времен FidoNet

В каждой шутке есть доля шутки, но в нашей стране в последние пару лет фокус негативного воздействия контролирующих органов активно смещается с привлечения к ответственности предприятия как юрлица на предъявление претензий лично руководителям и учредителям предприятий. Причем предъявление претензий сопровождается сопутствующими негативными последствиями в виде арестов, задержаний, изъятия имущества, находящегося в личной собственности этих лиц. Личная безопасность и оценка личных рисков топ-менеджеров и собственников становится как никогда проблемной.

Мы проанализировали случаи предъявления претензий к топ-менеджерам и учредителям белорусских предприятий частной формы собственности и выявили 3 ключевых риска, на которые рекомендуем обратить внимание.

Риск № 1. Привлечение к субсидиарной ответственности руководителей и учредителей при банкротстве юридического лица.

В последнее время только ленивый не написал о рисках субсидиарной ответственности, что говорит о повышенном внимании к этой теме. Напомним суть проблемы. Учредители, руководители и иные лица, имеющие право руководить предприятием, чьи действия повлекли банкротство, могут быть признаны ответственными за непогашенные долги предприятия-банкрота. То есть все накопленные предприятием долги не исчезнут с банкротством, а станут личными долгами топ-менеджеров и собственников. Причем границы толкования судами причинно-следственной связи между действиями указанных лиц и банкротством весьма размыты.

Дал денег родственнику на развитие бизнеса под небольшой процент в бизнесе, а этот бизнес прогорел? Плати, поскольку, цитата из ряда решений судов: «Не обеспечил принятие мер, предоставленных учредителю для предотвращения банкротства». И самое обидное, что взыскивается в солидарном порядке, то есть с любого (читай: с того, у кого есть деньги, а не с того, у кого больше долей участия в банкротящемся предприятии).

По вине водителя конфискован на таможне дорогостоящий груз и транспорт, а страховки не было, поэтому предприятие пришлось закрыть? Плати, потому что не обеспечил соблюдение законодательства работниками.

Был директором или учредителем несколько лет назад, потом разошелся с учредителями, подал заявление на выход из учредителей или на увольнение с должности директора, а предприятие через пару лет обанкротилось? Плати, потому что не смог доказать факт увольнения или факт исключения из числа учредителей, не довел до конца эти процессы.

То есть ответственность может возникнуть не только при «осознанном» банкротстве, но и вполне при безобидных, на первый взгляд, условиях. А в управляемом банкротстве правильная подготовка к закрытию является опцией маст-хэв, без которой в банкротстве ровно никакого смысла нет — долги все равно останутся, только станут уже личными.

Совет: Необходимо контролировать всю свою историю учредительства и руководства, правильно «закрывать» свои старые дела, при неблагоприятном развитии обстоятельств особо внимательно следить за документами и доказательствами своей непричастности к банкротству.

Риск № 2. Отнесение применяемых схем налоговой оптимизации к уклонению от уплаты налогов

Если ваш бухгалтер платит все налоги, то пусть и зарплату получает в налоговой.

Тоже шутка с просторов Интернета

При и так достаточно урегулированном белорусском налоговом законодательстве практика работы налоговых органов в последнее время получила новое дыхание. Множество схем, которые раньше воспринимались как законные, были признаны незаконными и приобрели негативные последствия лично для руководителей и учредителей.

Казалось бы, закон разрешает «повесить» товарный знак на учредителя (это же его детище!!!), платить ему роялти и относить роялти на себестоимость, экономя кучу средств на превращении прибыли предприятия в наличные средства в распоряжении руководителя. Или перевести всех работников в разряд ИП, экономя тем самым на ФСЗН. Или сделать директора управляющим ИП, перечислять ему деньги за управление, и получать в результате ту же массу наличных денег с экономией по всем фронтам. Или покупать импортируемый товар за рубежом, прогонять через своих посредников там же, отгружать в Беларусь по завышенной цене, реализовывать с минимальной надбавкой, а основной заработок иметь в другой налоговой юрисдикции. Оказывается, уже нельзя! Хотя и много лет до этого можно было. Нарушается принцип деловой цели и множество других принципов, которые стали иметь большое значение для оценки законности той или иной налоговой оптимизации. Основная проблема для субъектов хозяйствования заключается в том, что эти принципы как бы существовали всегда, менялись только подходы к толкованию. Фактически это можно отследить только понимая текущую практику налоговых органов Беларуси и зарубежья (поскольку в своей деятельности белорусские налоговые органы идут по тому же пути, что и несколько лет назад российские).

Налоговая оптимизация — сфера ответственности руководителей, пусть они и привлекают разного рода консультантов. Но при возникновении проблем, если деяния будут истолкованы как уклонение, к ответственности будет привлечен именно руководитель (учредитель). Поэтому именно руководителю (собственнику) следует быть драйвером и инициатором контроля и пересмотра схем налоговой оптимизации.

Совет: Регулярно инициировать проверки применяемых методов оптимизации налогообложения, следить за текущей практикой привлечения к ответственности, понимая, что ни юрист, ни финансовый директор, ни бухгалтер не будут нести личную ответственность при возникновении проблем.

Риск № 3. Риски включения контрагентов в Реестр лжепредпринимателей и возникновения обязанностей по доплате налогов.

В последовательной борьбе контролирующих органов с лжепредпринимателями в апреле этого года было произведено очередное ужесточение Указом Президента № 14. Органы финансовых расследований получили право самостоятельно признавать операции с субъектами хозяйствования, включенными в Реестр лжепредпринимателей, незаконными и предлагать субъектам хозяйствования, работавшим с такими контрагентами, самостоятельно исчислить и добровольно доплатить налоги по этим сделками. Платить или не платить, спорить или согласиться — решение исключительно руководителя (учредителя). Это не бухгалтерский и не юридический вопрос. И руководитель (учредитель) должен видеть данную ситуацию со всех сторон, знать и понимать практику работы контролирующих органов, просчитывать варианты действий и учитывать последствия принимаемых решений, действуя по тому или иному варианту. По имеющейся информации, по всем вынесенным в этому году предписаниям о добровольной уплате налоги были доплачены добровольно. То есть на стадии получения предписания абсолютное большинство субъектов хозяйствования предпочитает заплатить. Спорить надо раньше, до вынесения предписания, а еще лучше — контролировать и анализировать контрагентов.

Включение контрагента в Реестр — еще не приговор, значение имеет и период совершения хозяйственных операций. Часто бывает так: нормальное предприятие начинает использоваться как «мусорка», тогда надо очень плотно работать с органами финрасследований на предмет доказательств «своего» периода работы с этим контрагентом и его законности.

Неправильное решение руководителя по полученному предписанию может иметь негативные последствия лично для него. Ведь возможно и такое толкование: заплатил — значит виновен и при наличии соответствующего размера налогов может быть привлечен к уголовной ответственности.

Совет: Регулярно проверять контрагентов, при возникновении рисков включения контрагента в Реестр лжепредпринимателей побеспокоиться о доказательствах действительности операций с контрагентом.

Если Вам интересно подробнее узнать об этих и других правовых рисках руководителей и учредителей, то мы приглашаем Вас на бизнес-ланч «Ключевые правовые риски руководителей и учредителей бизнеса», который состоится 11 ноября 2016 года в 12.20 в Отеле «Crowne plaza» по адресу: г. Минск, ул. Кирова, 13.

Спикеры бизнес-ланча:

 

Представитель Департамента финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь

Расписание бизнес-ланча: 12.20−13.20 — выступления спикеров

13.20−14.20 — деловой обед.

Вы получите информацию из первых рук ведущих консультантов по следующим темам: современная практика о привлечении к субсидиарной ответственности; границы налоговой оптимизации: что уже не работает; тренды по борьбе с лжепредпринимательскими структурами (Указ № 488 — практика применения, обжалование), а также час личного общения со спикерами во время закрытого обеда.

Бизнес-ланч «Ключевые правовые риски руководителей и собственников бизнеса» — отличный способ «сверить часы»: насколько можно чувствовать себя в безопасности, насколько правильно и надежно ведется бизнес, насколько точно отслеживаются и контролируются болевые точки бизнес-процессов.

Партнером бизнес-ланча является    

Для того чтобы принять участие в бизнес-ланче необходимо зарегистрироваться по телефонам +375 17 261 69 03, +375 17 261 67 58, +375 25 7 999 882.

ВНИМАНИЕ! Осталось 7 билетов.

Ну, а если Вашему юристу тоже необходима «сверка часов» и информация из первых рук о том, что сейчас происходит в правовом регулировании и в практике решения разных правовых задач (от e-Commerce до доказывания убытков), то у нас есть и пакетное предложение: при покупке билета на Форум категории «Gold» помимо бонусов, предусмотренных пакетом, каждый участник может не только принять участие во всей работе форума, но и пригласить для участия в бизнес-ланче руководителя своей компании или ее собственника.

ООО «Информационное правовое агентство Гревцова»
УНП 191261281